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            云南省關于貫徹落實〈規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展〉(征求意見稿)
            云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-11-16
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            云南省財政廳關于征求《云南省關于貫徹落實〈國務院 辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師 行業健康發展的意見〉的通知》(征求意見稿) 意見的公告


            為全面貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)的精神和有關要求,進一步優化注冊會計師執業環境,推動注冊會計師行業更好地服務云南經濟社會高質量發展,省財政廳研究起草了《云南省關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見〉的通知》(征求意見稿),現向社會公開征求意見,意見反饋截止時間為2021年11月24日。

            聯系人及電話:崔瑩瑩  0871-63956186

            電子郵箱:ynicpa@126.com


            附件:《云南省關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見〉的通知》(征求意見稿)


            云南省財政廳

            2021年11月11日

            附件列表:

            附件

             

            云南省關于貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》的通知(征求意見稿)

             

            為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義經濟思想,立足新發展階段、貫徹新發展理念、融入新發展格局,全面貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)的精神和有關要求,堅持“誠信為本、質量為先,從嚴監管、從嚴執法,歸位盡責、協同發力,綜合施策、多措并舉,著眼長遠、常抓不懈”的原則,進一步優化注冊會計師行業執業環境,推動我省注冊會計師行業更好地服務云南經濟社會高質量發展,現就有關事項通知如下。

            一、創新工作機制,整體推進協同發力

            (一)完善部門協作機制,加強統籌協調,形成監管合力。建立健全監管合作機制,推進部門信息互聯互通。省財政廳要加強與網信、人力資源和社會保障、國資、審計、市場監管、人行、科技、銀保監、證監等部門間的溝通協調,建立和完善相關工作機制,實現財會監督與其他方面監督有機貫通、協同發力,完善對“有照無證”會計師事務所監管和處理處罰措施;持續動態清理我省“掛名執業”注冊會計師;開展網絡售賣審計報告整治等工作,及時研究解決制約行業發展的突出問題,不斷提高行業監管水平。針對財務會計領域跨區域、跨行業執業的突出問題,加強與國家有關部委和其他?。▍^、市)之間的監管協調。

            (二)繼續推進行業聯合監管,強化監管信息共享。一是深入推進行政監管和行業自律有機融合,充分發揮監督檢查機構執法監督,會計管理機構行政審批監督,行業協會自律監管的協同效能。二是省財政廳加強與財政部云南監管局溝通協調,整合雙方監管資源和優勢,建立行政檢查和行政處罰信息共享機制,形成監管合力。

            二、依法整治財務審計秩序

            (三)嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。省級各相關部門要共同行動,對注冊會計師超出勝任能力執業行為、掛名執業行為,會計師事務所“無證經營”行為,網絡售賣審計報告行為,形成制度化、常態化的長效監管工作機制,堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業規范和道德規范的重大問題,區分不同情況依法依規嚴肅處理,對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰,加大典型案例曝光力度,形成有效震懾。

            (四)加快推進我省注冊會計師行業基礎制度建設。制定我省注冊會計師行業基礎性制度,及時跟進健全相關制度規定,建立健全制度化、常態化的長效機制。合理區分財務造假的企業會計責任和會計師事務所審計責任,按照過罰相當原則依法處理涉及會計師事務所責任案件。結合實際優化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。

            三、強化行業日常監管,暢通監督舉報渠道

            (五)強化會計制度貫徹實施。各省直有關部門要貫徹實施國家統一的會計制度,加強會計制度的宣傳培訓,省財政廳建立專家咨詢指導機制,及時反饋和解決貫徹實施中存在的突出問題。推動行業加強會計工作,認真執行會計核算、內部控制、信息化建設等要求,確保會計信息真實完整。按照國家統一部署,推廣會計數據標準,開展企業會計報表電子報送試點,推動部門間會計數據共享。

            (六)依法加強會計師事務所監管。嚴格貫徹執行《注冊會計師法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號),按照“雙隨機,一公開”原則開展年度會計師事務所執業質量檢查,加強對我省會計師事務所的監督管理。堅持無禁區、全覆蓋、零容忍原則,將行業自律懲戒和行政處理處罰相結合,齊抓共管,聯合懲戒,堅決糾正會計師事務所違反職業規范和道德規范的重大問題。嚴肅整治無執業許可機構非法從事注冊會計師法定業務的行為,嚴厲打擊會計師事務所與其他單位非法合作出具業務報告的現象。建立健全公開、透明、規范的一體化管理檢查評估程序。加強動態監管,對不能持續符合執業許可條件的會計師事務所,及時注銷執業許可。

            (七)加強行業信用管理。按照國家出臺的注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法,依法依規共享和公開相關信息并實施聯合懲戒。將一定期間內屢次受到行政處罰或自律懲戒、承擔刑事民事責任的注冊會計師、會計師事務所以及未向行業主管部門履行報備義務的會計師事務所納入嚴重失信主體名單,與相關部門實現信息共享,并向社會公開。

            (八)暢通投訴舉報渠道。完善投訴舉報辦理機制,做到“接訴必應、限時核查、查實必處、處則必嚴”。對擾亂審計服務市場秩序,群眾反映投訴的會計師事務所和注冊會計師,列為重點監管對象,納入當年度執業質量檢查范圍,形成合力整治的工作格局。

            (九)規范業務報備。運用現代信息技術手段加強監管信息數據的收集、監測、分析,充分利用財政會計行業管理系統和行業鑒證業務報告電子防偽碼系統,規范會計師事務所審計業務報備,加強對會計師事務所異地執業行為、注冊會計師人數與業務規模不匹配等異常情況的監管,維護行業合法權益和社會公眾利益,提高行業的社會公信力。

            (十)加快電子證照應用。推進我省會計師事務所及分所執業證書、注冊會計師證書的電子證照推廣應用工作,向社會公眾提供會計師事務所、注冊會計師證書電子證照查詢、下載以及二維碼掃描查驗服務,按照國家統一部署實現全國范圍“一碼通”,從機制設計上打擊“無證經營”、冒用會計師事務所名義違規出具審計報告等違法違規行為,切實規范審計秩序。

            四、持續推動執業環境和執業能力建設

            (十一)引導會計師事務所強化內部管理。推動會計師事務所建立科學合理的激勵約束機制,避免出現重商業利益輕業務質量傾向。引導會計師事務所建立健全合伙人的晉升、委派、考評、薪酬、違規行為的處理機制,對合伙人的考核和收益分配,應當綜合考慮合伙人的執業質量、管理能力、經營業績、社會聲譽等指標,避免簡單將承接和執行業務收入或利潤作為首要指標。設置科學、有效的評價指標體系,進一步完善我省會計師事務所綜合排名機制,引導會計師事務所加強人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設的管理。

            (十二)推進以質量為導向的會計師事務所選聘機制建設。省級相關部門要加強對企業內部審計工作的指導和監督,調動內部審計和社會審計力量,增強審計監管合力。推動國有企業、行政事業單位嚴格執行選聘會計師事務所有關規定,壓實企業審計委員會、行政事業單位政府采購人責任,科學設置選聘會計師事務所指標權重,提高質量因素權重,降低價格因素權重,完善報價因素評價方式,引導形成以質量為導向的選聘機制,從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關規定執行情況的監督,對違反規定的企業、單位和壓價競爭會計師事務所嚴肅追責并公告。

            (十三)提升會計師事務所審計風險承擔能力。加強會計師事務所職業責任保險和職業風險基金計提情況監督,促進會計師事務所增強職業責任風險意識,規范職業風險基金管理和使用。推動會計師事務所落實職業責任保險制度,按照國家有關部署,探索實行行業集中投保,提高會計師事務所職業責任賠償能力,以應對不斷增加的民事賠償責任風險,促進會計師事務所可持續發展。

            (十四)強化職業規范和職業道德教育。圍繞專業勝任能力、職業技能、職業價值、職業道德建設等重點,持續加大繼續教育和誠信教育力度。將職業道德教育作為注冊會計師繼續教育的必修課程,對新注冊的注冊會計師進行崗前誠信培訓和誠信宣誓,著力提升注冊會計師綜合素養和專業水平,持續保持和強化注冊會計師專業勝任能力和職業道德操守,增強誠信意識,凈化行業風氣,提高審計質量。

            (十五)分層分類推進行業人才培養。按照“分類分層分模塊”的要求,將行業從業人員分為管理層(含合伙人或股東)、領軍人才、項目經理、普通注冊會計師、其他從業人員、行業師資等幾個類別,分類設置培訓課程。著力推進高端人才培養,探索建立高端人才使用機制,在培養人才的同時明確責任義務,引導高端人才發揮專業優勢服務行業發展,以全省會計領軍人才選拔培養為抓手,堅持高端引領,統籌推進,科學管理,嚴格考核,持續提升高端會計人才的業務能力和綜合素質,夯實人才培養基礎,發揮引領輻射作用,以人才龍頭帶動人才隊伍和審計質量整體提升。

            (十六)進一步規范銀行函證業務。充分利用信息技術解決函證不實、效率不高、收費過高等問題,大力支持我省會計師事務所提高審計效率,提升審計質量。加快推進函證集約化、規范化、數字化進程,根據統一部署開展銀行函證第三方平臺試點工作,總結試點經驗,推動銀行函證數字化平臺規范、有序、安全運行。規范我省銀行函證業務及收費行為,對提供不實回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。

            五、積極引導會計師事務所提升競爭力

            (十七)加強會計師事務所品牌建設。積極引導我省會計師事務所將品牌建設與誠信建設、文化建設、發展戰略、人才建設等相融合,實現品牌建設的長效常態化,引領會計師事務所持續提升發展能級和競爭力。品牌建設堅持差異化導向,會計師事務所要結合行業做優做特和做專做精戰略,充分考慮目標客戶群體、服務地域范圍、自身競爭優勢、服務能力等進行差異化選擇和定位,分層分類進行品牌定位和建設。

            (十八)強化正向激勵引導。強化對誠信價值和執業行為的正向引領,通過評選、表彰等方式激發會計師事務所和廣大從業人員追求卓越的執業意識。樹立樹牢誠信為本的經營理念,推動會計師事務所由提供傳統審計鑒證服務向績效評價、專項債券跟蹤評估、內控咨詢和服務鄉村振興等方向轉變,在持續提供服務價值中塑造品牌,提升品牌競爭力。結合大、中、小型會計師事務所特點,從信息化管理、“專精特”發展等方面樹立典型示范,推廣先進經驗。

            (十九)加強會計師事務所信息化建設。引導會計師事務所加強內部管理和項目管理信息化建設,運用信息手段健全會計師事務所質量控制體系。推廣審計作業系統的運用,有效減少高頻率、高重復性的審計業務,大幅提升執業效率。

            六、加強組織實施

            (二十)加強黨的全面領導。組建省財政廳社會組織黨委,持續加強黨對全省注冊會計師行業的領導,確保注冊會計師行業的正確發展方向。繼續落實注冊會計師行業黨建“321工程”,當好社會組織黨建工作探路者,堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一,切實發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

            (二十一)強化工作落實。各有關部門要從經濟社會發展和全面深化改革開放的大局出發,充分認識推動注冊會計師行業健康發展的重要性,將相關工作擺到重要議事日程。省財政廳作為主管部門要牽頭建立信息報送、督查考評制度,發揮統籌抓總作用。充分發揮行業自律作用,各有關部門要支持省注冊會計師協會依法履職,用心用情用力履行好監督、管理、服務、協調的職能職責。密切關注行業發展重大問題,加強前瞻性、預判性研究,堅持問題導向,注重體系建設,深入推進各項重點工作。對行業輿情進行日常監測,加強會商研判,積極做出響應。運用省財政廳門戶網站、省注冊會計師協會門戶網站、云南財政微信公眾號、報紙、雜志等媒體,加強對注冊會計師行業法律法規和監管制度的宣傳,積極引導社會輿論和市場預期。


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